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出口免抵退稅賬務(wù)處理
出口免抵退稅的賬務(wù)處理涉及多個步驟，具體如下：
1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。
2.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。
3.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
4.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
5.收到出口退稅款時，做如下會計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款。
在具體的賬務(wù)處理過程中，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和處理。此外，還需要注意遵守相關(guān)稅法規(guī)定，確保賬務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。
北京樂財(cái)匯企業(yè)管理咨詢有限公司
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