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隨著《關于延續優化完善小微企業所得稅優惠政策的通知》正式落地，2025年小微企業稅收優惠政策迎來結構性調整。本文結合財政部、稅務總局最新文件，為企業梳理關鍵變化及應對策略。
??1. 免稅銷售額雙維度提升??
??2. 超額征收靈活選擇??
超出免稅額度部分可自主選擇計稅方式：
① ??一般計稅??：適用6%/9%/13%稅率，允許抵扣進項稅額（建議制造業企業優先選擇）
② ??簡易征收??：按1%征收率全額計稅（適合進項發票獲取困難的服務業）
操作提示：建議季度末開展銷售額預測，當接近60萬元臨界值時，可通過分拆訂單、調整開票周期等方式進行額度管控。
??1. 應納稅所得額階梯擴容??
小微企業所得稅優惠門檻大幅放寬，具體執行標準：
??2. 研發加計扣除力度加強??
??1. "六稅兩費"減半征收??
繼續對資源稅、城市維護建設稅、房產稅等6個稅種及教育費附加、地方教育附加實施減半征收，且可與地方性稅收優惠疊加使用。
??2. 社保費專項補貼??
參保人數30人以下的小微企業，可申請返還上年度實際繳納失業保險費的60%，申報截止時間為2026年3月31日。
??1. 資質動態監測??
建立季度核查機制，重點監控三項指標：
① 每月更新從業人員花名冊（含勞務派遣人員）
② 每季度編制資產變動表（特別注意固定資產加速折舊影響）
③ 設置利潤預警線（當累計利潤達250萬元時啟動調控程序）
??2. 票據合規管理??
嚴格區分普通發票與專用發票使用場景，建立"三審"機制：
??3. 申報時效把控??
??1. 臨界點調控策略??
當年度利潤接近300萬元時，可采取：
??2. 優惠政策疊加??
設計"免稅額度+研發加計+固定資產加速折舊"組合方案。某智能制造企業通過三策聯動，實現綜合稅負率降至8.7%。
??3. 數字化管理系統??
部署稅務管理軟件實現：
建議企業立即開展三項自查：
① 對照新標準重新核定小微企業資格
② 梳理近兩年研發費用歸集情況
③ 檢查增值稅發票標注規范性
可通過國家稅務總局官方APP"稅企通"獲取《2025小微優惠智能測算工具》，輸入基礎數據即可生成個性化籌劃方案。
北京樂財匯企業管理咨詢有限公司
聯系人：王老師
熱線：15911087801
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