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出口退稅是外貿(mào)企業(yè)降低稅負(fù)的關(guān)鍵政策，但不同企業(yè)類型（生產(chǎn)型、貿(mào)易型）和貨物類別的退稅計(jì)算方式差異較大。樂財(cái)匯通過實(shí)際案例解析常見退稅公式，助您精準(zhǔn)掌握退稅規(guī)則。
一、生產(chǎn)企業(yè)：免抵退稅計(jì)算（自產(chǎn)貨物出口）
適用公式：
不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 匯率 ×（征稅率 - 退稅率）
免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 匯率 × 退稅率
應(yīng)退稅額 = Min（當(dāng)期期末留抵稅額，免抵退稅額）
案例：
某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)設(shè)備，離岸價(jià)10萬美元（匯率7.0），增值稅率13%，退稅率9%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，期末留抵稅額8萬元。
不得免征和抵扣稅額 = 10×7×（13%-9%）= 2.8萬元
免抵退稅額 = 10×7×9% = 6.3萬元
應(yīng)退稅額 = Min（8萬元，6.3萬元）= 6.3萬元
→ 實(shí)際退稅6.3萬元，剩余留抵稅額1.7萬元結(jié)轉(zhuǎn)下期。
二、外貿(mào)企業(yè)：免退稅計(jì)算（外購(gòu)貨物出口）
適用公式：
應(yīng)退稅額 = 購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票金額 × 退稅率
案例：
某外貿(mào)企業(yè)出口一批服裝，購(gòu)貨增值稅發(fā)票注明金額50萬元（稅率13%），退稅率10%。
應(yīng)退稅額 = 50萬元 × 10% = 5萬元
注：外貿(mào)企業(yè)不參與進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，直接按購(gòu)貨發(fā)票金額計(jì)算退稅。
三、特殊情形計(jì)算
委托加工貨物出口：
應(yīng)退稅額 =（原材料成本 + 加工費(fèi)）× 退稅率
案例：
企業(yè)委托加工出口貨物，原材料成本30萬元，加工費(fèi)10萬元，退稅率13%。
應(yīng)退稅額 =（30+10）×13% = 5.2萬元
四、注意事項(xiàng)
退稅率查詢：登錄“國(guó)家稅務(wù)總局”官網(wǎng)或“電子稅務(wù)局”，通過商品編碼查詢適用退稅率。
單證一致：報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、合同上的商品名稱、數(shù)量、金額必須完全一致。
匯率選擇：按出口當(dāng)月首個(gè)工作日或?qū)嶋H交易日的匯率計(jì)算，一經(jīng)選定一年內(nèi)不得變更。
五、常見問題解答
問題1：出口免稅和退稅有什么區(qū)別？
→ 免稅僅免除銷項(xiàng)稅，退稅可退還進(jìn)項(xiàng)稅（或抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）。
問題2：退稅申報(bào)超期怎么辦？
→ 逾期未申報(bào)視同內(nèi)銷征稅，需補(bǔ)繳增值稅（出口額×征稅率）。
樂財(cái)匯服務(wù)支持
若您對(duì)退稅計(jì)算、申報(bào)材料或政策適用存在疑問，樂財(cái)匯提供：
退稅申報(bào)代辦：精準(zhǔn)匹配退稅率，規(guī)避計(jì)算錯(cuò)誤；
進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)傊笇?dǎo)：優(yōu)化生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額；
稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)：協(xié)助準(zhǔn)備材料，降低處罰風(fēng)險(xiǎn)。
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