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研發費加計扣除75%：高新企業申報攻略
發表于 2025-04-15 14:28:17 瀏覽：55
文章導讀：研發費加計扣除75%：高新企業申報攻略

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??一、申報條件??

  1. ??企業資質??

    • 國家級高新技術企業（證書有效期內）；
    • 主營業務不在《負面清單行業》（煙草、房地產、娛樂業等）。

  2. ??研發活動要求??

    • 符合《國家重點支持高新技術領域》或省級科技指南；
    • 排除常規升級、直接應用等非研發活動。

??二、扣除比例與范圍??

  1. ??費用化支出??

    • 按實際發生額??75%加計扣除??（稅前扣除總額=實際支出×175%）；
    • 示例：研發費用100萬 → 可扣175萬。

  2. ??資本化支出??

    • 按無形資產成本??175%攤銷??（攤銷年限≥10年）；
    • 需提供專利、軟著等成果證明。

??三、申報流程??

  1. ??費用歸集??

    • 按項目單獨建賬，區分直接投入、人員人工等費用類別。

  2. ??留存材料??

    • 必備：立項決議、研發人員名單、費用憑證、A107012表；
    • 補充：委托研發合同、集中研發分攤協議。

  3. ??申報步驟??

    • ??預繳??：電子稅務局填報《A200000表》第7行；
    • ??匯算??：填報《A107010表》及《A107012表》，系統自動校驗。

??四、風險提示??

  1. ??合規風險??

    • 不得包含生產混用設備折舊、行政人員薪酬；
    • 委托研發費用按80%計入，受托方不可重復加計。

  2. ??稽查重點??

    • 研發項目立項文件、費用歸集合理性；
    • 保留實驗日志、測試報告等過程記錄至少5年。

??五、政策疊加與優化??

  1. ??疊加優惠??

    • 同時享受??高新企業15%所得稅率??+研發加計扣除；
    • 示例：利潤200萬，研發費100萬（加計75萬），應稅所得125萬 → 稅額18.75萬（省稅21.25萬）。

  2. ??跨年度管理??

    • 每年初復核研發項目資料，匹配最新政策；
    • 參考《研發費用加計扣除政策執行指引（2.0版）》。

??立即行動??

  • 下載《研發費用加計扣除政策執行指引》；
  • 聯系科技部門認定項目，規劃2025年研發預算。
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