稅務逾期未申報可能面臨罰款、滯納金及信用評級下降風險。以下為補申報操作全流程及注意事項，適用于增值稅、企業所得稅、個稅等常見稅種：
??一、自查逾期情況??
??確認逾期稅種與期限??
- 登錄電子稅務局【我要查詢】-【申報信息查詢】，核對未申報記錄；
- 重點檢查：增值稅（月/季報）、企業所得稅（季報/年報）、個人所得稅（工資薪金月度代扣代繳）。
??計算滯納金??
- 滯納金 = 應納稅款 × 0.05% × 逾期天數（自申報截止日次日起算）；
- ??案例??：稅款10萬元逾期30天，滯納金 = 10萬×0.05%×30 = 1500元。
??二、補申報操作流程??
??步驟1：解除非正常戶狀態（若已被認定）??
- ??條件??：連續3個月未申報且無法聯系，系統自動標記為“非正常戶”；
- ??操作??：
- 補報逾期稅款 + 繳納滯納金/罰款；
- 向主管稅務機關提交《解除非正常戶申請》；
- 稅務人員核查后解除非正常狀態（約3-5個工作日）。
??步驟2：補填申報表??
??電子稅務局補報??（推薦）
- 路徑：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【逾期申報】；
- 選擇對應稅種，按系統提示填寫數據（需手動調整所屬期）；
- ??注意??：部分稅種（如企業所得稅年報）需下載離線表單填寫后上傳。
??大廳現場補報??（適用于系統限制或復雜情況）
- 攜帶材料：
- 公章、營業執照副本；
- 對應屬期財務報表、原始憑證（如發票、銀行流水）；
- 已簽字蓋章的紙質申報表（一式兩份）。
??步驟3：繳納稅款與滯納金??
- ??線上繳納??：
- 電子稅務局【稅費繳納】勾選“稅款+滯納金”合并支付；
- 支持三方協議扣款、銀聯支付或第三方支付（微信/支付寶）。
- ??線下繳納??：
- 大廳開具《稅收繳款書》，前往銀行柜臺辦理（保留回執備查）。
??三、罰款處理與減免??
??罰款標準??
- 首次逾期且情節輕微：可能適用“首違不罰”（需主動補報）；
- 一般情況：處2000元以下罰款；情節嚴重（如故意隱匿收入）處2000-1萬元罰款。
??申請減免??
- ??條件??：因自然災害、系統故障等不可抗力導致逾期；
- ??材料??：書面說明+佐證材料（如系統報錯截圖、災情證明）；
- ??流程??：向主管稅務機關提交《稅務行政處罰陳述申辯書》。
??四、后續風控建議??
??信用修復??
- 完成補報后，登錄“信用中國”網站核查納稅信用評級；
- D級企業需連續2年無違規方可修復至C級。
??系統化防控??
- 開通電子稅務局“申報提醒”功能（短信/郵件通知）；
- 使用財務軟件設置“申報日歷”，提前3天預警。
??爭議解決??
- 若對罰款金額或滯納金計算有異議，可申請稅務行政復議（自收到處罰決定書60日內）。
??結語??
逾期補申報需“數據修正+罰款處理+系統更新”同步完成，建議優先通過電子稅務局辦理。若逾期超6個月或涉及稅款較大，務必聯系專業財稅機構協助應對稽查。私信可領取《逾期申報自查清單》及《陳述申辯模板》。
