??注冊地要求??
- 企業需注冊在以下區域：
- ??西部12省區市??：內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團）；
- ??4個比照執行地區??：湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延邊州、江西贛州市。
??主營業務范圍??
- 主營《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》內產業項目；
- 目錄每年更新，需定期核對發改委最新版本。
??收入占比要求??
- 主營業務收入占企業總收入（含增值稅、企業所得稅）??≥60%??；
計算公式：主營業務收入 ÷（主營業務收入+其他業務收入+營業外收入）≥60%。
??特殊情形處理規則??
??跨區域經營企業??
- ??總機構在西部??：僅就西部總機構及分支機構（不含西部外二級分支機構下屬的三級以下分支機構）適用優惠；
- ??總機構在非西部??：僅就西部分支機構所得適用優惠。
??分支機構層級限制??
- 三級以下分支機構（如縣級分公司）不單獨享受優惠，需合并至上級機構計算。
??禁止疊加優惠政策??
??不可疊加類型??
- ??稅率式優惠??：高新技術企業15%、小型微利企業5%/10%稅率；
- 例外：可疊加“稅基式優惠”（如研發費用加計扣除、環保項目“三免三減半”）。
??政策選擇優先級??
- 同時符合多項優惠時，選擇稅率最低或稅負最優方案（如西部15%與高新技術企業15%需擇一適用）。
??申報與備查要求??
??申報流程??
- ??預繳階段??：填報企業所得稅預繳表，勾選《A107040減免所得稅優惠明細表》；
- ??匯算清繳??：提交《西部地區鼓勵類產業目錄》相關證明（如項目審批文件、收入明細表）。
??備查資料清單??
- 企業營業執照、稅務登記證；
- 主營業務項目證明文件及收入占比計算表；
- 財務審計報告（加蓋公章）。
??政策有效期與監管??
- ??執行期限??：2021年1月1日至2030年12月31日；
- ??動態核查??：稅務機關可提請發改委核查主營業務合規性，不符者需補稅+滯納金。
??附：2025年鼓勵類重點產業示例??
- ??制造業??：新能源汽車、光伏組件、集成電路封裝測試；
- ??服務業??：大數據中心、生態旅游、中醫藥健康服務；
- ??農業??：高原特色農產品加工、節水灌溉技術應用。
??合規提示??：2025年起稅務部門將加強目錄核查，建議企業每季度復核主營業務占比，避免政策適用風險。
